Is de BTW op relatiegeschenken aftrekbaar?
Als ondernemer wil je de relatie met je klanten goed houden. Een relatiegeschenk kan dan helpen. Een relatiegeschenk drukt uit dat de relatie met de klant waardevol is en je hem graag als klant blijft behouden. De kosten van relatiegeschenken worden normaliter gedragen door de onderneming. Blijft dus de vraag of relatiegeschenken BTW aftrekbaar zijn volgens de fiscale regels?
De definitie van een relatiegeschenk
Lang niet alles valt onder een geschenk voor de relatie tussen klant en bedrijf. Bij de beoordeling of relatiegeschenken BTW aftrekbaar zijn, geldt uitdrukkelijk dat relatiegeschenken giften zijn die incidenteel geschonken worden aan bestaande relaties. Dat het bestaande relaties moeten zijn, is belangrijk. Geef je een geschenk weg om klanten te werven, dan valt dit niet onder een relatiegeschenk. Dit geldt ook voor acties als twee voor de prijs van één, waarbij je één product schenkt. Ook dit valt niet onder een relatiegeschenk.
Wat zijn de fiscale regels voor aftrek BTW op relatiegeschenken?
Als je een relatiegeschenk wilt kopen en de BTW wilt aftrekken dan staat er één regel centraal: ‘Als de ontvanger dit geschenk zelf zou hebben gekocht, zou hij dan ook recht hebben op BTW aftrek?’. Wanneer je deze vraag met ‘nee’ moet beantwoorden dan kun jezelf de BTW op het geschenk niet aftrekken. Dit is de standaardregel, maar er is wel een uitzondering. Wanneer een relatiegeschenk niet boven het grensbedrag van € 227,- komt dan mag je de BTW gewoon aftrekken. Concluderend is het dus zo dat BTW voor alle relatiegeschenken onder de € 227,- normaal aftrekbaar zijn. Is de ontvanger een particulier of een ondernemer die vrijgesteld is van BTW, dan is de BTW voor jouw onderneming ook niet aftrekbaar.
Wat voor relatiegeschenk?
Relatiegeschenken met een waarde onder de € 227,- zijn het probleem dus niet. Zodra je een relatiegeschenk wilt schenken die het bedrag van € 227,- te boven gaat, moet je dus de vraag in het achterhoofd stellen ‘of de ondernemer bij aanschaf van het geschenk zelf ook recht heeft op BTW aftrek’. Dit soort relatiegeschenken moeten dus geschenken zijn die de ontvanger voor zijn onderneming kan gebruiken en niet een geschenk die enkel voor privédoeleinden gebruikt kan worden.